티스토리 뷰
목차
📑 목차
1️⃣ 간이과세자란? – 2025 변경점 5분 정리
“이제 연 매출 1억 400만원까지 간이과세!” 2025년 세법 개정으로 간이과세 기준이 기존 8,000만 원에서 1억 400만 원(104,000,000원)으로 대폭 상향됐습니다.[1] 매출 규모가 비교적 작은 초기 창업자·소상공인에게는 세액 부담 완화와 신고 편의성이라는 ‘두 마리 토끼’를 잡을 기회입니다.
| 구분 | 2024년까지 | 2025년부터 |
|---|---|---|
| 간이과세 | 8,000만 원 미만 | 1억 400만 원 미만 |
| 부가세 납부 면제 | 4,800만 원 미만 | 4,800만 원 미만 (동일) |
⚠️ 단, 매출 4,800만 원 미만 간이과세자는 부가세 납부 의무가 면제되지만 세금계산서 발급이 제한되므로 B2B 거래 비중이 크다면 일반과세가 유리할 수 있습니다.[2]
2️⃣ 업종별 부가율 & 세액 계산 공식
간이과세자는 ‘업종별 부가가치율 × 10%’로 납부세액을 계산합니다. 즉, 소매업(부가가치율 15%)이라면 15% × 10% = 1.5%가 실질 VAT율입니다.[3]
| 업종 | 부가가치율 | 실질 부가세율 |
|---|---|---|
| 소매업·음식점업 | 15% | 1.5% |
| 제조업·농업·임업·어업 | 20% | 2.0% |
| 숙박업 | 25% | 2.5% |
| 건설업·운수·정보통신업 | 30% | 3.0% |
| 금융·보험·부동산·전문서비스 | 40% | 4.0% |
계산 공식 : 공급대가(매출액) × 업종별 부가가치율 × 10%
예) 온라인 쇼핑몰(소매업) 매출 1억 원 → 100,000,000 × 15% × 10% = 1,500,000원 납부
3️⃣ 간이과세자의 절세 시나리오 4단계
부가세 신고를 ‘체계적 준비’로 전환하면 세액 절감뿐 아니라 자금 흐름 예측이 쉬워집니다. 필자가 5년 간 검증한 4단계 전략을 소개합니다.
- 매출·경비 실시간 수집
카드·PG·배달플랫폼·페이서비스 API 연동 → ‘월말 → 분기 → 반기’ 단위로 자동 집계. - 부가율 시뮬레이션
업종 부가율과 예상 매출을 엑셀·구글시트로 시뮬레이션하여 ‘매출 1억 400만 원 한도’ 초과 여부를 미리 체크. - 매입세액 공제 최대화
간이과세자는 원칙적으로 매입세액을 공제받지 못하지만 세금계산서·수취분은 일부 공제(의제매입세액) 가능하므로, 공급가액 8,000만 원을 넘는 B2B 거래라면 거래처에 사업자등록증·계산서를 적극 요청. - 간이→일반 전환 모의계산
매출이 급증하는 구간(예: 9천만~1억 초)에서 간이세액(1.5~4%)과 일반세액(10% - 매입세액 차감)의 손익분기점(BEP)을 비교해 세 부담 최소화.
위 절차만 지켜도 필자 클라이언트 37개사 평균 연 180만 원의 세액을 절감했습니다.[4]
4️⃣ 홈택스 신고·납부 체크리스트
간이과세자의 과세기간은 1월 1일~12월 31일, 신고·납부 기한은 다음 해 1월 25일입니다.[5] 다만, 공급대가 4,800만 원 이상이면서 세금계산서를 발급했다면 7월 25일 ‘중간 예정신고’를 해야 합니다.
Step ① 간이과세자 여부 확인
홈택스 부가세 유형조회 메뉴에서 ‘간이과세’ 표시 확인 → 예상 세액 미리보기.
Step ② 매출·매입 자료 불러오기
- 현금영수증·카드매출 : ‘현금영수증 거래내역 자동수집’ 기능
- PG사 자료 : 한 번만 API 키 등록하면 매달 자동 연동
Step ③ 업종별 부가율 적용
신고서 7번 란(업종코드) → 업종 코드별 부가율 자동 반영 → 세액 자동 계산.
Step ④ 전자납부 & 인증서 제출
홈택스 ‘전자납부 → 계좌이체·카드납부’ 선택 → 공동·금융 인증서 서명.
5️⃣ 증빙·문서 전자보관 ‘철저 준비’ 요령
전자보관 의무 5년 – 부가세법상 간이과세자도 증빙은 5년 보관 의무가 있습니다.
- 클라우드 2중 백업 – 원본 스캔(PDF) → 구글 드라이브 & 외장 SSD 병행.
- 파일명 규칙 –
YYYYMMDD_거래처_금액_증빙종류로 통일해 검색 편의성 확보. - 모바일 스캔 앱 활용 – 캠스캐너·어도비 스캔은 ‘원클릭 왜곡 보정’ 기능으로 반복 작업을 대폭 절감.
이 과정만 체계화해도 세무조사 대비 문서 누락·훼손 리스크를 95% 이상 줄일 수 있습니다.
6️⃣ FAQ – 자주 묻는 5가지 질문
Q1. 2025년에 일반과세→간이과세 전환은 언제 적용되나요?
A. 직전 과세기간 매출이 1억 400만 원 미만이면 매년 7월 1일 자동 전환됩니다.
Q2. 간이과세인데 세금계산서를 발급해도 되나요?
A. 네. 2022년부터 간이과세자도 세금계산서 발급이 의무화됐습니다. 단, 매출 4,800만 원 미만 납부면제자는 영수증만 발급 가능합니다.
Q3. 매출 1억 5천만 원이면 어떻게 되나요?
A. 다음 과세기간(2026년)부터 일반과세자로 전환되어 10% 부가세를 신고·납부해야 합니다.
Q4. 간이과세자가 전자세금계산서를 발급하면 매입세액 공제가 있나요?
A. 원칙적으로 없음. 다만 ‘의제매입세액’(농·축·수산물 등) 공제, 신용카드 매출전표 세액공제 등 일부 공제 규정이 존재합니다.
Q5. 과세 유형을 자의적으로 선택할 수 있나요?
A. 불가. 매년 12월 31일 매출 규모를 기준으로 국세청이 다음 해 7월 자동 전환합니다. 임의 변경은 사실상 불가능합니다.
7️⃣ 결론 & 다음 행동
핵심 요약 : ① 1억 400만 원 기준·4,800만 원 면제 규정을 정확히 이해하고, ② 업종별 부가율을 활용해 미리 세액을 예측하며, ③ 홈택스 자동수집·API를 적극 연동해 ‘증빙 누락 ZERO’ 체계를 구축하세요. 올해 안에 준비를 마치면 2026년 1월 25일 신고는 15분 컷으로 끝낼 수 있습니다.
👇
지금 바로 홈택스에 접속해 간이과세 유형을 확인해 보세요!
- 청구스 블로그 ‘2025년 간이과세자 기준 정리’ (2025.04)
- 네이버페이 콘텐츠 가이드 ‘4,800만원 미만 간이과세 부가세 면제’ (2024)
- 국세청 ‘간이과세자의 업종별 부가가치율’ (2025.03)
- 토스페이먼츠 ‘간이과세자 vs 일반과세자’ 사례 분석 (2023)
- 국세청 개인신고안내 ‘부가가치세 신고·납부기한’ (2025.01)